1、應交增值稅明細科目有：銷項稅額、進項稅額、已交稅金、出口退稅、進項稅額轉出。

2、財政部根據稅收制度改革，頒發了《關于增值稅會計處理的規定（征求意見稿）》（財辦會[2016]27號），在原來的基礎上，新增了銷項稅額抵減專欄、轉出未交增值稅和轉出多交增值稅專欄、減免稅款專欄、簡易計稅專欄等共計9個明細科目（尚未正式發文）。

3、目前仍然執行《財政部關于增值稅會計處理的規定》（[1993]財會字第83號），具體規定：一、會計科目（一）企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。

(資料圖片僅供參考)

4、在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

5、“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

6、企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

7、“已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。

8、企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。

9、“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

10、企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

11、“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。

12、出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。

13、“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

14、2、財政部于2016年7月4日發布了《關于增值稅會計處理的規定（征求意見稿）》，（一）增值稅一般納稅人應在應交增值稅明細賬內設置進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅、簡易計稅等專欄。

15、其中：1．進項稅額專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額；2．銷項稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；3．已交稅金專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額；4．轉出未交增值稅和轉出多交增值稅專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；5．減免稅款專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；6．銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額；7．出口退稅專欄，記錄一般納稅人出口產品按規定退回的增值稅額；8．進項稅額轉出專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額；9．簡易計稅專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額。

本文分享完畢，希望對你有所幫助。

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